Налогообложение ндс 0

Применение нулевой ставки НДС находится под пристальным вниманием налоговых органов. Поэтому налогоплательщики должны быть уверены, что исчислили этот налог правильно. Причем налог необходимо рассчитать за тот квартал, в котором состоялась отгрузка товаров на экспорт п. Постановлением Правительства РФ от Кроме того, необходимо представить уточненную декларацию по НДС , отразив операции с неподтвержденной нулевой ставкой в Разделе 6 декларации, предварительно уплатив недоимку и соответствующие пени ст.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Фактически этот налог заменил вместе с акцизами прежние налог с оборота и налог с продаж, намного превзойдя их по своему влиянию на экономику страны, формирование доходов бюджета, ценовых пропорций и финансы предприятий и организаций. Названная глава не изменила основы определения налогооблагаемой базы, принципы исчисления и уплаты налога, а также большинство льгот, но расширила круг налогоплательщиков и перечень объектов налогообложения, сократила число льгот и внесла много нового в порядок исчисления, уплаты и возмещения НДС. Со времени принятия главы 21 Налогового кодекса в ее нормы тоже неоднократно вносились существенные изменения и дополнения федеральные законы от В результате такой динамичной правотворческой деятельности в настоящее время НДС в России является не только основным косвенным налогом, но и главным в формировании доходной части бюджетов всех уровней, поскольку намного превысил поступления по любому другому налогу. Столь высокая доходность НДС заложена в его модели, которая по сравнению с другими налогами имеет множество преимуществ. Сущность НДС заключается в том, что это налог на стоимость, добавленную к стоимости ресурсов, приобретенных для изготовления продукции выполнения работ, оказания услуг.

Для того чтобы разобраться, что такое ставка НДС «0» и «без НДС», в чем отличие этих видов налогообложения, рассмотрим особенности каждого из . Условно всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы: налогоплательщики. При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0 процентов при.

Нулевая ставка НДС

Лица, освобожденные от уплаты НДС, приведены Полученное освобождение действует в течение двенадцати месяцев, и, получив его, от него нельзя отказаться в течение указанного срока. Налоговый кодекс РФ определяет как объект налогообложения четыре типа операций:. Не признаются объектом налогообложения операции, приведенные в п. Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен:. Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:. Налоговый кодекс РФ дает два вида налоговых льгот:. Налоговым периодом является квартал. В тех случаях, когда нужно определить сумму НДС в общей сумме платежа, поступления средств, цене товара и пр. Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Нулевая ставка НДС и вычеты при экспорте товаров в 2018 году

Полный перечень операций, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, перечислены в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ.

К ним, в частности, относятся:. Применение нулевой ставки НДС всегда подразумевает плотное взаимодействие с налоговой.

Наши специалисты имеют большой опыт работы с компаниями, применяющими нулевую ставку НДС и помогут Вам освободиться от всех хлопот с налоговой. Ознакомьтесь с ведением бухгалтерского учета от компании ТопБухгалтер. Важно: с 1 января года от нулевой ставки при реализации товаров на экспорт можно отказаться. То есть применять ставки НДС 18 или 10 процентов. Эти операции перечислены в подпунктах 2.

Обратите внимание: такой порядок действует только при экспорте за пределы ЕАЭС. То есть в отношении товаров, которые проходят таможенное оформление, и в отношении услуг, связанных с экспортом таких товаров. Чтобы отказаться от нулевой ставки, в налоговую инспекцию нужно подать заявление. Отказ возможен на срок не менее 12 месяцев в отношении всех экспортных операций , по которым организация решила начислять НДС по ставкам 10 или 18 процентов.

Нет, нельзя. Любые ставки НДС в т. Если организация реализует товары, освобожденные от налогообложения, НДС не начисляется. Следовательно, в таких случаях оснований для расчета НДС по каким бы то ни было налоговым ставкам нет. Освобождение от налогообложения, предусмотренное статьей Налогового кодекса РФ, применяется независимо от того, куда были реализованы товары — на экспорт или внутри России. Поэтому при экспорте товаров, освобожденных от налогообложения, ставку НДС 0 процентов не используйте.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 15 июля г. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см. А в постановлении от 24 июня г. Исключение составляют операции по реализации товаров в страны — участницы Таможенного союза. При осуществлении таких операций ставка НДС 0 процентов применяется в том числе и отношении товаров, реализация которых в России освобождена от налогообложения.

Это следует из положений пункта 3 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе и письма Минфина России от 5 октября г. В таком же порядке следует начислять НДС и при экспорте товаров в страны СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, предусматривающие применение нулевых налоговых ставок. К ним, в частности, относятся операции по реализации товаров, вывезенных из России в соответствии с таможенной процедурой экспорта подп.

При этом применение нулевой налоговой ставки нужно обосновать. Экспорт в страны — участницы Таможенного союза. Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в страны — участницы Таможенного союза, российская организация, в частности, должна собрать пакет документов, указанных в пункте 4 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Одним из обязательных документов, который нужно представить в налоговую инспекцию, является заявление покупателя о ввозе товаров с отметкой налоговой инспекции страны-импортера.

Частные лица такие заявления не подают. Следовательно, у организации-экспортера такого документа не будет, а значит, она не сможет обосновать право на применение нулевой ставки НДС. Экспорт в другие страны. Чтобы обосновать применение нулевой ставки НДС при экспорте товаров в другие страны, экспортер должен собрать пакет документов, указанных в статье Налогового кодекса РФ. Одним из обязательных документов, который нужно представить в налоговую инспекцию, является контракт на поставку экспортируемых товаров.

При передаче товаров покупателю для личных целей контракты на поставку не оформляются. Следовательно, у организации-экспортера такого документа не будет, а значит, и в этом случае она не сможет обосновать применение нулевой налоговой ставки. Поскольку право на нулевую ставку НДС не подтверждено, применять нормы подпункта 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ при реализации иностранным гражданам товаров для личного пользования нельзя.

В связи с этим при реализации на экспорт таких товаров:. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 14 июня г.

Да, может. Реализация товаров облагается НДС в т. При этом под реализацией подразумевается переход права собственности на товары от продавца к покупателю п. Для целей обложения НДС товары считаются реализованными в России, если выполнено хотя бы одно из следующих условий:.

Такой порядок установлен статьей Налогового кодекса РФ. При передаче товаров на консигнационный склад право собственности на них от продавца консигнанта к посреднику консигнатору не переходит. Однако именно в этот момент начинается перемещение транспортировка товаров, предназначенных для продажи покупателям иностранного государства.

Продавец передает право собственности на товары, когда покупатель приобретает их с консигнационного склада. Несмотря на то что сам склад расположен за границей, в рассматриваемой ситуации местом реализации товара признается территория России. Такая операция является объектом обложения НДС , следовательно, к ней может быть применена налоговая ставка 0 процентов. Независимо от того, что на момент начала отгрузки транспортировки товаров договор купли-продажи с покупателем не был заключен.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 15 июня г. Арбитражная практика подтверждает правомерность такого подхода см. Как правило, при вывозе на консигнационный склад товары помещаются под таможенную процедуру временного вывоза ст. Дело в том, что владельцы консигнационных складов не соглашаются на заключение сделок купли-продажи из-за рисков дальнейшей реализации товаров покупателям.

Однако ставку НДС 0 процентов можно применять только в отношении товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта или помещенных под режим свободной таможенной зоны подп. Поэтому после вывоза товаров с консигнационного склада измените процедуру временного вывоза на таможенную процедуру экспорта. Такая возможность предусмотрена статьей Таможенного кодекса Таможенного союза.

После смены таможенной процедуры организация сможет воспользоваться нулевой налоговой ставкой. При этом, если таможенная стоимость товаров, заявленная в таможенной декларации при их вывозе из России, отличается от стоимости, по которой они были реализованы, ставка НДС 0 процентов применяется в отношении стоимости, указанной в контракте с иностранным покупателем.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 6 апреля г. Письмом от 24 декабря г. Отметим, что ранее представители налоговой службы придерживались другой позиции. В письмах от 12 августа г. Однако с выходом нового письма ФНС России прежние разъяснения утратили актуальность. Таким образом, даже если товар помещен под таможенную процедуру экспорта после его реализации с консигнационного склада, такая операция облагается НДС по ставке 0 процентов. Реализация товаров, вывозимых с территории России в режиме реэкспорта, в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ не поименована.

Следовательно, применить ставку НДС 0 процентов при вывозе товара в режиме реэкспорта нельзя. При вывозе из России товаров в таможенной процедуре реэкспорта НДС не уплачивается. Поскольку в рассматриваемой ситуации из России вывозятся товары, которые были ввезены для выпуска в свободное обращение, суммы НДС , ранее уплаченные на таможне и принятые организацией к вычету, нужно восстановить п. Эти суммы могут быть возвращены организации в порядке, предусмотренном таможенным законодательством РФ.

Это следует из положений подпункта 2 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ и статьи Таможенного кодекса Таможенного союза. Порядок применения ставки НДС 0 процентов при реализации товаров работ, услуг для использования дипломатическими приравненными к ним представительствами иностранных государств, а также сотрудниками этих представительств включая проживающих вместе с ними членов семьи регулируется Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 30 декабря г.

В рассматриваемой ситуации применение ставки НДС 0 процентов означает, что дипломатические приравненные к ним представительства, а также сотрудники этих представительств включая проживающих вместе с ними членов семьи имеют право на возврат из российского бюджета сумм налога, уплаченного российским организациям при приобретении у них товаров работ, услуг п. Последний вариант возможен, если организация освобождена от уплаты НДС по статье Налогового кодекса РФ или если реализация определенных товаров работ, услуг не облагается этим налогом п.

Чтобы вернуть уплаченный НДС , представительства иностранных государств должны обратиться в налоговую инспекцию и подать при этом необходимые документы. Порядок оформления этих документов, их состав в зависимости от условий приобретения товаров работ, услуг и от формы расчетов с российскими организациями , а также сроки подачи определены в пунктах 8—16 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 декабря г.

Продавая товары, работы или услуги организаторам мирового чемпионата по футболу года, НДС нужно начислять в общем порядке — по ставке 18 или 10 процентов , в зависимости от вида продукции. При этом покупатели имеют право на возврат НДС , который они заплатили российским продавцам товаров работ, услуг.

В число таких покупателей входят:. Такой порядок предусмотрен подпунктом 13 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Правила применения нулевой ставки при реализации товаров работ, услуг организациям, которые участвуют в подготовке и проведении чемпионата мира по футболу в т.

Пунктом 4 этих Правил установлено, что для возмещения НДС названные категории покупателей должны подать в налоговую инспекцию заявление. Рекомендованная форма заявления приведена в письме ФНС России от 14 марта г. К заявлению нужно приложить документы, перечисленные в пункте 5 Правил. Особенности оформления и подачи документов указаны в пунктах 6—11 тех же Правил.

Отметим, что правила введены в действие задним числом — с 1 октября года п. Это означает, что организации, участвующие в подготовке к проведению чемпионата, могут вернуть НДС , уплаченный российским поставщикам, начиная с этой даты.

А российских поставщиков исполнителей все эти правила не касаются. Последний вариант возможен, если организация освобождена от уплаты НДС по статье Налогового кодекса РФ или если реализуемые товары работы, услуги не облагаются таким налогом п. Да, можно, если на экспорт поставляется готовая техническая документация, приобретенная для перепродажи у третьих лиц.

Налоговая ставка НДС 0 процентов применяется при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта или помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны п. Товаром в целях налогообложения признается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации п. Имуществом, в свою очередь, признаются любые вещи, включая деньги и ценные бумаги п. Техническая документация может быть:. В первом случае техническая документация входит в комплект поставки.

Поэтому ее стоимость отдельно не оплачивается п. Следовательно, при экспорте товаров с комплектом технической документации применяются обычные правила начисления и возмещения НДС. Эти правила действуют независимо от того, какой товар реализуется на экспорт:.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставки НДС в России по годам таблица. Ставка НДС — 10 процентов: перечень товаров НДС НДС: сколько процентов в году? В чем отличие и их суть, когда и к кому они могут применяться, расскажем в этой статье.

Когда применяется ставка НДС 0 процентов

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав покупателю. Постановление Правительства РФ от Приказ ФНС России от О взимании НДС при экспорте и импорте товаров, выполнении работ и оказании услуг в государствах — членах Евразийского экономического союза см. Разъяснения ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами. В общем случае налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров работ, услуг , имущественных прав. Восстановлению подлежат ранее принятые к вычету суммы НДС, по операциям, указанным в п. В настоящее время действуют 3 ставки налога на добавленную стоимость ст.

Информация для экспортера

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Соответствующий законопроект внесен депутатами на рассмотрение в Госдуму. Изменения касаются п.

При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0 процентов при. Соответствующий законопроект внесен депутатами на рассмотрение в Госдуму. Изменения касаются п. 1 ст. Налогового кодекса. При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение НДС производится по ставке 0% (п. 1 ст.

Предполагая осуществлять внешнеторговые сделки будущему российскому экспортеру необходимо ознакомиться с рядом документов, регулирующих внешнеэкономическую деятельность. Согласно положениям пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации все правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Налогообложение НДС по ставке 0% могут пересмотреть

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Налоговые ставки. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья

Ставка НДС «0» и «Без НДС»: в чем отличие?

Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы — это налоговая ставка. Налоговая ставка является одним из обязательных элементов налогообложения, без которых налог не может считаться установленным п. О том, какие бывают налоговые ставки и как они устанавливаются, мы рассказывали в отдельной консультации. При этом важно также учитывать, что обоснованность использования нулевой ставки НДС налогоплательщик должен подтверждать в своей инспекции путем предоставления соответствующих документов ст. А саму экспортную реализацию нужно будет включить в налоговую декларацию по НДС. Используется для индексации зарплаты.

Полный перечень операций, облагаемые НДС по ставке 0 процентов, перечислены в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ. К ним, в частности, относятся:. Применение нулевой ставки НДС всегда подразумевает плотное взаимодействие с налоговой. Наши специалисты имеют большой опыт работы с компаниями, применяющими нулевую ставку НДС и помогут Вам освободиться от всех хлопот с налоговой. Ознакомьтесь с ведением бухгалтерского учета от компании ТопБухгалтер. Важно: с 1 января года от нулевой ставки при реализации товаров на экспорт можно отказаться.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС нулевая ставка. Налоги и бухгалтерский учет транспортно-экспедиторской деятельности
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Пантелеймон

    Развейте тему дальше. Интересно узнать подробности!!!

  2. Емельян

    Поздравляю, какие нужные слова..., замечательная мысль

  3. soupdecarcho

    Вы не правы. Пишите мне в PM, обсудим.

  4. Изабелла

    Браво, отличная мысль

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных